Les tableurs et outils d'analyse de données

UE8 — Systèmes d'information | DCG

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Introduction

Dans un environnement professionnel de plus en plus orienté vers la donnée, la maîtrise des tableurs et des outils d'analyse constitue une compétence fondamentale pour le gestionnaire-comptable. Le référentiel de l'UE8 du DCG place explicitement ces outils au cœur des systèmes d'information de gestion (SIG), en lien direct avec les traitements comptables (UE9-10), financiers (UE6) et de contrôle de gestion (UE11).

Ce chapitre couvre :

• les fonctionnalités avancées des tableurs (Excel, Google Sheets, LibreOffice Calc) ;


• les outils d'analyse de données intégrés et externes ;


• les applications concrètes en contexte comptable et de gestion ;


• les enjeux de fiabilité, de sécurité et de gouvernance des données.

> Lien avec le référentiel : Le programme UE8 vise à ce que l'étudiant soit capable de « concevoir, mettre en œuvre et évaluer un système d'information comptable et de gestion » en utilisant des outils numériques adaptés. La maîtrise des tableurs est évaluée dans des mises en situation pratiques.

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I. Les tableurs : fondements et positionnement dans le SI

A. Définition et rôle dans le système d'information

Un tableur est un logiciel applicatif organisé en feuilles de calcul composées de cellules référencées par des coordonnées (colonne + ligne, ex. : C5). Il permet de :

• stocker des données structurées ;


• calculer automatiquement via des formules ;


• analyser grâce à des outils intégrés (tableaux croisés dynamiques, solveur) ;


• communiquer l'information via des graphiques et des tableaux de bord.

Dans le cadre du système d'information de l'entreprise, le tableur occupe une position intermédiaire entre les progiciels de gestion intégrés (ERP/PGI) et les outils de Business Intelligence (BI). Il est alimenté par des exports issus des logiciels comptables (FEC — Fichier des Écritures Comptables, obligatoire depuis l'arrêté du 29 juillet 2013) et produit des analyses à destination des décideurs.

B. Les principaux tableurs du marché

Logiciel	Éditeur	Environnement	Points forts
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Microsoft Excel	Microsoft	Desktop / Cloud (Office 365)	Fonctionnalités avancées, VBA, Power Query, Power Pivot
Google Sheets	Google	Cloud natif	Collaboration temps réel, connecteurs API
LibreOffice Calc	The Document Foundation	Desktop open source	Gratuit, compatible .xlsx, macros Basic
Numbers	Apple	macOS / iOS	Interface intuitive, usage grand public

> À retenir : En contexte professionnel comptable français, Microsoft Excel demeure la référence de facto. Le DCG évalue principalement la logique des fonctions, transposable à tout tableur.

C. Architecture d'un tableur : vocabulaire fondamental

Terme	Définition
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Cellule	Intersection d'une ligne et d'une colonne (ex. : B3)
Plage	Ensemble de cellules contiguës (ex. : A1:D10)
Référence absolue	Cellule fixe lors de la recopie (ex. : $B$3)
Référence relative	Cellule qui s'adapte lors de la recopie (ex. : B3)
Référence mixte	Fixe sur une dimension uniquement (ex. : $B3 ou B$3)
Feuille	Onglet contenant un tableau de données
Classeur	Fichier regroupant plusieurs feuilles
Nom de plage	Alias attribué à une plage pour faciliter les formules

La maîtrise des références absolues et relatives est cruciale pour la recopie de formules, notamment dans la construction de tableaux de bord automatisés.

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II. Les fonctions essentielles en contexte comptable et de gestion

A. Fonctions mathématiques et statistiques

Ces fonctions constituent le socle des calculs de gestion.

Fonction	Syntaxe	Usage en gestion
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SOMME	`=SOMME(A1:A10)`	Total d'un compte, cumul de ventes
SOMME.SI	`=SOMME.SI(plage;critère;somme_si)`	Total des ventes d'un produit donné
SOMME.SI.ENS	`=SOMME.SI.ENS(somme;plage1;critère1;...)`	Total multicritères (produit + région)
MOYENNE	`=MOYENNE(A1:A10)`	Panier moyen, coût unitaire moyen
NB.SI	`=NB.SI(plage;critère)`	Comptage d'occurrences (nb de factures > seuil)
ARRONDI	`=ARRONDI(A1;2)`	Arrondi à 2 décimales (montants en €)
ENT	`=ENT(A1)`	Partie entière (calcul de quantités)

B. Fonctions conditionnelles

La fonction SI est fondamentale pour automatiser des règles de gestion.

Syntaxe : `=SI(test_logique ; valeur_si_vrai ; valeur_si_faux)`

Exemple comptable : Identifier les créances douteuses selon leur ancienneté :
```
=SI(NB.JOURS(B2;AUJOURD'HUI())>90;"Créance douteuse";"Créance courante")
```

Fonctions conditionnelles avancées :

Fonction	Usage
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`SI.CONDITIONS`	Remplace les SI imbriqués multiples (Excel 2019+)
`ET(cond1;cond2)`	Toutes les conditions doivent être vraies
`OU(cond1;cond2)`	Au moins une condition doit être vraie
`SIERREUR(valeur;si_erreur)`	Neutralise les erreurs #N/A, #DIV/0!

Exemple de SI imbriqué — classification TVA :
```
=SI(A2="alimentaire de base";"5,5%";SI(A2="restauration";"10%";"20%"))
```

C. Fonctions de recherche et de référence

Ces fonctions sont indispensables pour relier des tables de données (logique de base de données relationnelle).

#### RECHERCHEV (Recherche Verticale)

Syntaxe : `=RECHERCHEV(valeur_cherchée ; table ; numéro_colonne ; [correspondance_exacte])`

> Attention : Le 4e argument doit être FAUX (ou 0) pour une correspondance exacte — erreur fréquente à l'examen.

Exemple : Rapatrier le libellé d'un compte PCG depuis une table de référence :
```
=RECHERCHEV(A2;'Plan comptable'!$A:$B;2;FAUX)
```

#### INDEX / EQUIV — La combinaison puissante

Contrairement à RECHERCHEV, cette combinaison permet une recherche dans toutes les directions et est plus robuste aux modifications de colonnes.

Syntaxe :
```
=INDEX(plage_résultat ; EQUIV(valeur_cherchée ; plage_recherche ; 0))